虚开发票、高层内斗，这家A股珠宝公司又被曝财务造假_1

文|《财经天下》周刊

编辑|孙月

前段时间虚开发票被罚的爱迪尔珠宝又摊上事了，而这次是因为财务造假。

（图源：视觉中国）

2月13日晚间，爱迪尔珠宝发布公告称，2022年2月11日公司收到了福建证监局出具的警示函。经查，爱迪尔珠宝存在重大诉讼、仲裁事项未及时披露，未披露非公开发行股票认购款及收益权特殊事项，公司及控股子公司通过员工个人银行账户账外支付相关费用、虚增营业收入等问题。

一天之后，爱迪尔再发公告宣布，公司持股5%以上股东苏日明及一致行动人合计减持公司股份4540000股，减持数量达公司总股本的1%。值得注意的是，这则股份减持公告是被法院强制执行而造成的司法减持。

而在此之前，爱迪尔就还被曝出高层内斗、虚开发票等消息。截至2月15日收盘，爱迪尔股价报4.17元/股，较2015年5月26.59元/股的最高价跌去了84.2%，市值仅剩19.07亿。

用员工个人账户虚增营业收入

情人节前夜，爱迪尔珠宝度过了一个不平静的夜晚。2月13日晚间，爱迪尔收到福建证监局警示函。

（图源：公告截图）

经过调查，福建证监局发现，爱迪尔存在重大诉讼、仲裁事项未及时披露的情况。2019年3月10日至2020年4月30日期间，公司及子公司未及时披露的诉讼、仲裁共计21项，金额合计2.59亿元。截至2020年1月9日，公司连续12个月未披露诉讼、仲裁事项共计11项，金额累计2亿元，占公司2018年经审计净资产的12.16%。截至2020年4月30日，公司连续12个月内未披露诉讼、仲裁事项共计20项，金额累计2.57亿元，占公司2018年经审计净资产的16.03%。

证监局还发现，爱迪尔公司于2016年12月30日披露《非公开发行股票发行情况报告书暨上市公告书》，公司向狄爱玲等5名股东非公开发行股票30586904股，非公开发行股份于2017年1月3日上市。

经查，狄爱玲等4名股东认购的非公开发行股票中有12094533股系与多名公司员工、客户签订《协议书》，由员工、客户支付股票认购款，股票收益归员工、客户所有。上述事项经公司非正式决策程序决议，未根据相关规定披露前述情况，违反了信息披露相关规定。

此外，爱迪尔公司于2017年收购深圳市大盘珠宝首饰有限责任公司51%股份，以2017年5月31日为合并日，2017年6月起大盘珠宝纳入公司合并报表范围。经查，大盘珠宝员工江某的个人银行账户为大盘珠宝账外支付相关款项，并用于虚增大盘珠宝营业收入。这导致公司2017年和2018年的利润分别多计0.17亿元、0.15亿元，分别占公司2017年、2018年定期报告利润总额的17.88%、18.65%。对此，深圳证券交易所决定采取出具警示函的监管管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。

刚收警示函，爱迪尔的大股东又遭到法院强制减持股份。2月14日下午，爱迪尔通过公告宣布，公司持股5%以上股东苏日明及其一致行动人狄爱玲、苏永明、苏清香的书面告知函，其已合计减持公司股份4540000股，减持数量达公司总股本的1%。

值得注意的是，此次减持是因苏日明及其一致行动人股票质押给龙岩市文旅汇金发展集团有限公司借款，逾期未赎回，被法院强制执行而造成的司法减持。按相关减持规则，上市公司大股东任意连续90个自然日内通过集中竞价交易减持股份的总数不超过公司总股本的 1%，此次减持已超过1%，且上市公司大股东及一致行动人每年减持股份不得超过其所持有的上市公司股份的25%，此次减持已超过25%。此次减持违背了相关规则。对此，苏日明已向龙岩市中级人民法院提起申诉。

官网显示，爱迪尔珠宝是中国珠宝镶嵌独立IPO企业，深耕“宝石切割”技术，迄今IDEAL国家级设计专利达1368件。拥有“IDEAL”、“CEMNI千年珠宝”、“克拉美”等珠宝首饰品牌。目前爱迪尔珠宝品牌门店共400余家，覆盖全国256座城市，并入驻天猫、京东、唯品会等主流电商平台。2015年1月22日，爱迪尔在深交所挂牌上市，法定代表人是李勇。

大股东和实控人内斗不断，虚增发票近2亿

这已经不是爱迪尔珠宝第一次涉嫌违规了。2021年9月，爱迪尔发布公告称，公司董事会收到苏日明召开临时股东大会的申请，其要求之一包括罢免李勇董事、董事长、总裁和法定代表人等职务。

苏日明还要求，调查千年珠宝及李勇董事长涉嫌虚开增值税发票的税务行政、刑事责任问题；调查审计李勇自担任爱迪尔董事长以来，千年珠宝与母公司及运营公司存在内部资金往来、实物调拨等重大关联交易的情况，有不公允嫌疑；调查李勇控制董事会隐瞒真相，拒绝信息披露，侵害股东和股民权益等问题。

据公开资料，截至2021年11月10日，苏日明持有爱迪尔14.15%的股权，李勇持有8.38%的股权。对于大股东和管理层之间的开战，彼时不少股民直呼不妙，称要赶紧走人。尽管苏日明的申请最终被董事会驳回，但公司虚开发票的行为就此浮出水面。

2022年2月7日，爱迪尔子公司收到一则税务行政处罚决定书。处罚书显示，爱迪尔全资子公司江苏千年珠宝有限公司（以下简称“千年珠宝”）违规向江西省某两家新能源有限公司开具合计1.94亿元发票，税额0.25亿元，非法获利26.28万元，被国家税务总局南京市税务局第三稽查局没收上述违法所得，并罚款50万元。

为了区区26万元盈利开了1.9亿元发票？如此奇葩之举，火速引来监管关注。2022年2月8日，深圳证券交易所下发关注函，要求爱迪尔说明，该处罚书涉及的江西省两家新能源有限公司及其主要股东是否与公司董事、监事和高级管理人员，实控人等存在关联关系，并说明千年珠宝是否存在虚构业务的财务舞弊情形，对上市公司各年度财务数据是否造成影响。

三年亏损超24亿元

违规不断之际，爱迪尔的业绩也十分惨淡，近三年的亏损总额已经超过24亿元，子公司深圳市大盘珠宝首饰有限责任公司已申请破产重整。公司多名主要股东的股权也被质押、冻结、强制减持。

业绩方面，2019年、2020年，爱迪尔连续两年扣除非经常性损益后的净利润为负值，分别为-2.96亿元和-12.99亿元。

而公司2022年1月29日披露的业绩预告显示，公司扣除非经常性损益后的净利润为亏损59265.66万元至76837.24万元，公司发生大额亏损主要原因为公司经营业绩大幅下滑、应收账款计提坏账损失等，同时全资子公司江苏千年珠宝有限公司、成都蜀茂钻石有限公司因疫情等原因影响业绩未达预期，且未来业绩具有较大不确定性，公司对合并商誉全额计提减值损失。

业绩连年滑坡之下，1月29日深圳证券交易所出具关注函，要求公司说明2021年大额亏损的具体原因，相关资产减值是否符合企业会计准则的有关规定，在此基础上说明公司以前公司以前年度资产减值计提是否充分，是否存在通过资产减值计提等方式进行不当盈余管理的情形。并要求爱迪尔说明子公司千年珠宝、蜀茂珠宝商誉出现进一步减值迹象的具体时点，公司以前对千年珠宝、蜀茂钻石商誉计提的减值是否充分。

对于爱迪尔连续两年亏损的业绩，深圳证券交易所表示，爱迪尔需要结合本次业绩预告情况说明公司持续经营能力是否存在重大不确定性及其理由，目前预重整进度、债务逾期等情况，以及改进持续经营能力、消除风险的具体措施。