根据信托财产的不同根据信托财产的不同分类【新闻】

大家好，根据信托财产的不同相信很多的网友都不是很明白，包括根据信托财产的不同分类也是一样，不过没有关系，接下来就来为大家分享关于根据信托财产的不同和根据信托财产的不同分类的一些知识点，大家可以关注收藏，免得下次来找不到哦，下面我们开始吧！

本文目录

信托是否等于万全保险箱？信托财产专户的存款人名称应为什么信托与债的区别要哪些呢信贷与信托的区别是什么信托是否等于万全保险箱？近年不少人士成立信托，把自己的财产放置其中，目的林林总总，包括为保全家族企业并作长久的传承安排，避免后人争产，避免财产被债权人夺取，私隐及人身安全理由，甚至是为了避免离婚后分产给配偶。可是，信托安排是否无论如何都牢不可破？成立人（Settlor）可以对信托中的资产保持多少控制？享有多少权益？

信托的性质

信托是一种法律关系，当中受托人（Trustee）须为受益人（Beneficiaries）的权益而持有及处理被托付的资产。因此，信托并不是成立人拥有的公司，信托中的资产也不属于成立人（除非成立人是唯一受益人）。

成立信托时，成立人把自己的资产转让到受托人名下，并于信托契约中指明信托的目的、受益人、受托人的权力和义务、成立人保留话语权的事宜（如投资的权力）等。另外，成立人也会在签订信托契约后向受托人发出意愿书（Letterofwishes），提出其对信托的管理的意愿。受托人可参考这些意愿，但理论上其决定不受意愿书约束。

信托在成立人身故后仍然有效，所以，有些人士成立家庭信托，嘱咐受托人运用当中的资产及其收益以支付配偶、父母、子女、子侄、孙儿（甚至是当时尚未出生的后人）等受益人将来的生活费、教育费等，这也可防止后人争产，也可避免资产过早分配给后人导致挥霍，因为资产已经在成立人生前转给了受托人。

什么时候信托会被挑战？

中国国内人士的信托多是依照境外法律成立的，当中包括开曼群岛（CaymanIslands）、英属维尔京群岛（BritishVirginIslands）、根西岛（Guernsey）、泽西（Jersey），甚至是某些欧洲国家，例如塞浦路斯（Cyprus）。这些国家有信托法律说明信托的性质和各持份者的权利及义务，可是，有资产的安排往往就有争端，更何况，争端有时候不在该等国家，而是成立人或其家人所住之地、其经营企业的地方、信托管理的实际所在地等。因此，信托安排是否稳妥是个复杂的问题。

以下的讨论泛指中国境外成立的信托。

信托被挑战的原因包括以下方面：

1.资产被追回

据某些国家的规定，夫妻的资产是属于家庭的，即使资产在丈夫名下，他也不可以随意把资产转让予受托人且排除妻子为受益人。

另外，如果一个企业家把自己的财产转到信托去，不久后他的企业经营失败甚至破产，债权人向他追讨直接债务或要求他承担担保人责任时，债权人也有可能把信托下的财产追回。在这种情况下，尤其是成立信托的目的是为了逃避债务时，信托安排保护不了该等财产。

2.成立人的权力过大

某些国家允许成立人保留重要的权力，例如：变更信托契约，更换受托人，增加或减少受益人，就信托资产的处置指示受托人，作出投资决定，选择投资顾问等。成立人越是运用该等权力就越是削弱信托的稳健性，因为如果信托的主要事务实际都由成立人做主，信托就可能被法院视为虚拟安排，信托资产则被视为仍然属于成立人。

有些成立人知道他们不能以成立人的身份控制信托资产或受托人，因此安排自己或家人担任信托的“保护人”（Protector），目的是保护信托资产，并就资产的处置和投资向受托人提供意见。但如果保护人运用权力的力度过大，情况就如成立人权力过大一样，可能达不到成立信托的原意，导致信托被挑战。

香港终审法院过去曾处理一宗案件（PoonLokToOttoformerlyknownasPunLokToOttov.KanLaiKwanalsoknownasKanLaiKwanKayandAnor(2014)17HKCFAR414），有关在离婚过程中法庭如何看待其中一方所成立的信托的问题。案件涉及一个于泽西成立的信托，成立人及保护人均为潘乐陶先生，他也是受益人之一。他对信托拥有很大的权力，可以更换受托人，而受托人往往遵从他透过意愿书提出的意愿（包括在增加受益人、分派信托收取之股息的安排等）。另外，受托人移除受益人或更改信托契约条款前，必先取得潘先生（作为保护人）的同意。法院认为潘先生一直主导信托的管理和资产分配，信托资产实为他拥有，当他离婚时，全部信托资产均会被视为他可用的财务资源，因此，前妻可分割信托资产的一半。

另一例子是新西兰的案件（JSCMezhpromBankvPugachev[2017]EWHC2426(Ch)）。该案涉及五个新西兰信托，成立人Pugachev先生同时为保护人，他广泛的权力包括否决受托人行使其权利（如投资、分派或移除受益人），增加或移除受益人，开除受托人等。当他的债权人挑战信托时，法院认为该等信托为虚拟安排，信托的作用是让Pugachev先生维持对资产的拥有权，可见信托有时候起不了防火墙的作用。

另外，在十多年前英国的一宗离婚案例中，丈夫在婚姻期间将其部分资产转移到一个信托里。在法院考虑前妻可分割丈夫的资产是否应包括信托资产时，法院认为关键问题是：如果丈夫要求受托人预付信托资产给他，受托人是否很有可能会遵从，也就是说，成立人能否轻易取得信托资产。

3.成立人实际控制信托中的资产

如果信托资产只是私人公司的股份，而成立人实际上是该私人公司的董事或控制该公司的董事会，掌管公司的业务，受托人对公司的管理甚少干预，只维持被动股东的角色，法院可能认定信托资产的实际控制人是成立人，而非受托人。潘乐陶先生成立的信托中唯一资产是一家百慕大公司的股份，受托人只是公司的被动股东，而潘先生则控制该公司的董事会，可控制公司的发展、投资、派息等重要事务。这也是香港法院视信托资产为潘先生的资产的原因之一。

信托安排还有什么税务风险？

无论信托在法律上是否被挑战，个别国家的税务机关也不一定完全按照信托下的资产分配安排征税。

例如：从2019年1月1日开始执行的《中华人民共和国个人所得税法（2018）》（“新中国个人所得税法”）引入了“受控外国企业”概念。根据该概念，如果中国税务居民成立人对信托持有的公司有控制而该公司是设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，并且无合理经营需要，中国税务机关有可能将有关公司不作分配或者减少分配的利润中应归属于该居民个人的部分，计入该居民个人的当期收入，从而产生个人所得税风险。

此外，根据《中华人民共和国婚姻法》规定，夫妻对共同所有的财产有平等的处理权。如果信托成立人单方面将共有财产投入信托，而此前没有做有效的分割，除了可能会引起以后的法律纠纷外，也可能产生复杂的税务问题。例如在其配偶是中国大陆以外其他一些有赠予税或遗产税的国家（地区）的税务居民的情况下，根据所设立的信托类型，信托安排可能会产生当地赠予税/遗产税或/和所得税的影响。

因此，在成立信托之前应作充分的筹划和考量。

适当操作信托及其他安排

虽然某些信托会被挑战，但从过往案例中我们可以了解如何适当操作信托安排，包括：

?成立信托不能违背法律保护某些人士或关系的目的（例如夫妻的共同财产），也不能不诚实地逃避债务；

?成立人和保护人行使权力时需考虑此举会否过分摊薄受托人的权力，也应避免过分控制信托的安排和资产；

?不一定需要把所有资产转到信托中，即避免把所有资产放在“防火墙”内；

?在成立信托时可根据成立人的具体目的，考虑不同的信托架构（如全权信托﹑备用信托等）。

而且，信托往往是家族企业传承的其中一环而已，在成立家庭信托时，成立人也可考虑同时建立“家族治理原则和措施”和进行其他安排，以避免重要事宜只由成立人决定而导致信托过份偏离其原意：

?执行合规而高效的家族资产持有和营运架构；

?定时跟踪管理家族成员税务居民身份的变化；

?订立家族宪章，说明对发展家族业务的任务、政策和方针；

?成立家族委员会以助受托人管理信托资产，并在投资、业务经营、股息政策、家族成员参与管理、向家族资产借贷的条件、个别成员退股和增股的方法、禁止行为等方面进行集体决定；

?立遗嘱以分配信托以外的资产；

?结合保险产品的运用。

信托财产专户的存款人名称应为什么信托财产专户的存款人名称应为受托人（即信托投资公司）全称。不同的信托财产应开立不同的专户，并对应于不同的账号。

受托人（即信托投资公司）在内部管理上须对不同的账户和账号分别管理。（一）信托投资公司申请开立信托财产专户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：

1、单个信托或信托计划受托人开立信托财产专户申请书；

2、单个信托或信托计划简介；

3、根据单个信托或信托计划的具体内容，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。（二）信托财产专户申请书应当载明以下事项：

1、拟开立信托财产专户的全称；

2、信托目的；

3、受托人的姓名（或者名称）、住所。除前款所列事项外，经与委托人协商同意后，可以载明信托期限、委托人的姓名（或者名称）和住所、信托利益的支付形式、信托终止事由等事项。

信托与债的区别要哪些呢债券是一种有价证券，是社会各类经济主体为筹集资金而向债券投资者出具的、承诺按一定利率定期支付利息并到期偿还本金的债权债务凭证。

债券所规定的资金借贷双方的权责关系主要有：第一，所借贷货币资金的数额；第二，借贷的时间；第三，在借贷时间内的资金成本或应有的补偿（即债券的利息）。债券所规定的借贷双方的权利义务关系包含四个方面的含义：第一，发行人是借入资金的经济主体；第二，投资者是出借资金的主体；第三，发行人必须在约定的时间付息还本；第四，债券反映了发行者和投资者之间的债权债务关系，而且是这一关系的法律凭证。债券的基本性质：1，债权属于有价证券。2，债券是一种虚拟资本。3，债券是债权的表现。债券的特征：1，偿还性。2，流动性。3，安全性。4，收益性。在信托关系中的受益人与在债的关系中的债权人，在权利要求上处于一种类似的地位。信托受益人对信托财产享有收益权．而债权人对债务人则享有请求权。受益人享有信托财产收益权是特定的，而债权人对债务人的特定财产并无财产上的利益。在信托关系中的受益人与受托人间存在一种信任关系，而在债的关系中，债权人与债务人之间不一定存在信任关系。信托与债的区别还具体表现在下面三个方面上；1．关于破产时权利的区别某债权人与某债务人如存在法律上的债的关系，当某债务人宣告破产，则此债权人只能与此债务人的其他债权人平等分配破产后的财产。某债权人没有优先于其他债权人受清偿的权利。若某债权人与某债务人存在的是法律上的信托关系，即债权人是受益人的地位，债务人是受托人地位，则此债权人(受益人)在债务人(受托人)宣告破产时，则能优先于其他债权人取得清偿的权利。2．关于利益承受的区别在债的关系中．债务人举债将资金用于投资而获益．此收益当然归债务人所得．债权人不得要求享有．只有要求债务人偿还原借资金的权利。但在信托关系中，受托人处于债务人地位，受益人处于债权人地位．受托人用收取的信托资金用于投资而获益，受托人(债务人)不能享有此收益．收益应归于受益人(债权人)。3．关于风险承担的区别在债的关系中，债务人对债权人对待定的借款负责。如所借财产发生遗失或损失，其对债权人应负的责任并不因此减轻。但在信托关系中，如严格按信托文件规定运用，发生信托财产的损毁、灭失或资金受损，均应由受益人(债权人)承包，受托人(债务人)不承担损失责任。当由于受托人(债务人)本身造成的过失而使财产受损，则应负责填补。

信贷与信托的区别是什么信托和银行信贷都是一种信用方式，但两者多有不同。

1、经济关系不同信托是按照“受人之托、代人理财”的经营宗旨来融通资金、管理财产，涉及委托人、受托人和受益人三个当事人，其信托行为体现的是多边的信用关系。而银行信贷则是作为“信用中介”筹集和调节资金供求，是银行与存款人、与贷款人之间发生的双边信用关系。

2、行为主体不同信托业务的行为主体是委托人。在信托行为中，受托人要按照委托人的意旨开展业务，为受益人服务，其整个过程，委托人都占主动地位，受托人被动地履行信托契约，受委托人意旨的制约。而银行信贷的行为主体是银行，银行自主地发放贷款，进行经营，其行为既不受存款人意旨的制约，也不受借款人意旨的强求。

3、承担风险不同信托一般按委托人的意图经营管理信托财产，信托的经营风险一般由委托人或受益人承担，信托投资公司只收取手续费和佣金，不保证信托本金不受损失和最低收益。而银行信贷则是根据国家规定的存放款利率吸收存款、发放贷款，自主经营，因而银行承担整个信贷资金的营运风险，只要不破产，对存款要保本付息、按期支付。

4、清算方式不同银行破产时，存、贷款作为破产清算财产统一参与清算；而信托投资公司终止时，信托财产不属于清算财产，由新的受托人承接继续管理，保护信托财产免受损失。

关于根据信托财产的不同，根据信托财产的不同分类的介绍到此结束，希望对大家有所帮助。

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